Credit Risks and Their Effects on the Stability of Financial Decisions in Banking Institutions
Keywords:
Credit Risks, Financial Decision Stability, Banking Institutions.Abstract
يهدف البحث إلى تحليل طبيعة مخاطر الائتمان وتشخيص مدى تأثيرها على استقرار القرارات المالية في المؤسسات المصرفية. وقد تحقق ذلك من خلال دراسة العلاقة بين مستويات هذه المخاطر وجودة القرارات المتخذة، لا سيما في مجالات منح القروض وإدارة المحافظ الائتمانية. ولتحقيق هذا الهدف، تم اعتماد منهج مزدوج: منهج نظري استنتاجي لتأسيس المفاهيم المتعلقة بمخاطر الائتمان، ومنهج وصفي تحليلي في الجانب العملي لتحليل البيانات المالية لأربعة مصارف تجارية عراقية خاصة خلال الفترة (2021-2023). وقد تم تحليل إجراءات تصنيف القروض وحجم المخصصات ومعدلات التخلف عن السداد والالتزام بالمعايير الدولية في إدارة الائتمان لتقييم فعالية ممارسات إدارة مخاطر الائتمان في تعزيز استقرار القرارات المالية.
وتوصل البحث إلى عدة استنتاجات، أهمها: أن بيانات البنوك المشمولة بالعينة تُظهر أن نسبة القروض المتعثرة لا تزال مرتفعة في بعض البنوك، مما يعكس ضعفًا في سياسات تحليل الائتمان والرقابة الداخلية. بالإضافة إلى ذلك، ورغم اعتماد بعض البنوك لإطار المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9، فإن مستوى الإفصاح عن مخاطر الائتمان ومخصصاته لا يفي بمعايير الشفافية الدولية، مما قد يحد من موثوقية البيانات المالية.
وقد أوصى البحث بضرورة تعزيز تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9 بشكل كامل، وتوفير تدريب متخصص للموظفين المعنيين بقياس خسائر الائتمان المتوقعة والإفصاح عنها بدقة. كما أوصى بتطوير نظام مرن وديناميكي لتصنيف الائتمان، قائم على التحليل النوعي والكمي، وربطه بنظام إنذار مبكر للكشف عن علامات التخلف عن السداد.
References
1. احمد، عبد الوهاب. (2008). التمويل وإدارة المؤسسات المالية (ط1). عمان: دار وائل للنشر والتوزيع.
2. الحسيني، فلاح حسن عداي، والدوري، مؤيد عبد الرحمن. (2010). إدارة البنوك مدخل كمي واستراتيجي معاصر (ط1). عمان: دار اليازوري العلمية للنشر والتوزيع.
3. الجنابي، حسين مؤنس. (2022). أثر العائد والمخاطرة وقرار الاستثمار في الأداء المالي للمصرف (دراسة تحليلية لعينة من المصارف المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية) (رسالة ماجستير غير منشورة). جامعة كربلاء، كلية الإدارة والاقتصاد.
4. مطر، محمد مطر. (2013). الاتجاهات الحديثة في التحليل المالي والائتماني: الأساليب والأدوات المستخدمة (ط1). الأردن: دار وائل.
5. Beerbaum, D. (2015). Significant Increase in Credit Risk According to IFRS 9: Implications for Financial Institutions. International Journal of Economic Management Science, 4(Issue).
6. GPPC (Global Public Policy Committee of representatives of the six largest accounting networks). (2016). The implementation of IFRS 9 impairment requirements by banks.
7. IFRS 9: Implications for financial institutions. (2017). International Journal of Economics & Management Sciences.
8. Koch, Timothy W., & MacDonald, Scott. (2016). Bank Management (6th ed.). Thomson South Western, USA.
9. KPMG, Ming. Shin. (2014). A study relationship among leadership, organizational climate, the operation of learning organization and employees job satisfaction. Journal of Learning Organization, 14(2).
10. Sarkar, Iqbal. (2016). Market Risk, Interest Rate Risk, and Interdependencies in Insurer Stock Returns: A System-GARCH Model. The Journal of Risk and Insurance, 75(4).
11. Thompson, S., Colin, J., & Beresford, B. (2011). Managing credit risk with info-gap uncertainty. The Journal of Risk Finance.
12. Weston, J. Fred, Brigham, Eugene F., & Gomez Mont, Jaime. (2018). Fundamentos de administración financiera. Nueva Editorial Interamericana.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 م.م. أحمد محمد حلومي محمد، أ.د. بابكر إبراهيم الصديق، د. زهير أحمد علي أحمد
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
