المخاطر الائتمانية وآثارها على استقرار القرار المالي في المؤسسات المصرفية
الكلمات المفتاحية:
المخاطر الائتمانية، استقرار القرار المالي، المؤسسات المصرفية.الملخص
يهدف البحث إلى تحليل طبيعة المخاطر الائتمانية وتشخيص مدى تأثيرها في استقرار القرار المالي بالمؤسسات المصرفية، وذلك من خلال دراسة العلاقة بين مستويات هذه المخاطر وجودة القرارات المتخذة، لا سيما في مجال منح القروض وإدارة المحافظ الائتمانية. ولتحقيق هذا الهدف، اعتُمدت منهجية مزدوجة تمثلت في المنهج النظري الاستنباطي لتأصيل المفاهيم المرتبطة بالمخاطر الائتمانية، والمنهج الوصفي التحليلي في الجانب العملي لتحليل البيانات المالية الخاصة بأربعة مصارف تجارية خاصة عراقية خلال الفترة (2021-2023). وقد جرى تحليل إجراءات تصنيف القروض، وحجم المخصصات، ونسب التعثر، والالتزام بالمعايير الدولية في إدارة الائتمان، بهدف تقييم مدى فاعلية ممارسات إدارة المخاطر الائتمانية في تعزيز استقرار القرار المالي.
وقد توصل البحث إلى استنتاجات عدة، كان أهمها: تُظهر بيانات المصارف عينة البحث أن نسبة القروض المتعثرة لا تزال مرتفعة في بعض المصارف، مما يعكس وجود ضعف في سياسات التحليل الائتماني والرقابة الداخلية. وأيضًا، على الرغم من تبني بعض المصارف لإطار IFRS 9، إلا أن مستوى الإفصاح عن المخاطر الائتمانية والمخصصات لا يرقى إلى معايير الشفافية الدولية، مما قد يحد من موثوقية البيانات المالية.
وقد أوصى البحث بضرورة تعزيز تطبيق معيار IFRS 9 بشكل كامل، مع توفير تدريب متخصص للكوادر المعنية بقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة والإفصاح عنها بدقة، وكذلك العمل على تطوير نظام تصنيف ائتماني مرن وديناميكي قائم على التحليل النوعي والكمي، مع ربطه بنظام إنذار مبكر للكشف عن مؤشرات التعثر.
المراجع
1. احمد، عبد الوهاب. (2008). التمويل وإدارة المؤسسات المالية (ط1). عمان: دار وائل للنشر والتوزيع.
2. الحسيني، فلاح حسن عداي، والدوري، مؤيد عبد الرحمن. (2010). إدارة البنوك مدخل كمي واستراتيجي معاصر (ط1). عمان: دار اليازوري العلمية للنشر والتوزيع.
3. الجنابي، حسين مؤنس. (2022). أثر العائد والمخاطرة وقرار الاستثمار في الأداء المالي للمصرف (دراسة تحليلية لعينة من المصارف المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية) (رسالة ماجستير غير منشورة). جامعة كربلاء، كلية الإدارة والاقتصاد.
4. مطر، محمد مطر. (2013). الاتجاهات الحديثة في التحليل المالي والائتماني: الأساليب والأدوات المستخدمة (ط1). الأردن: دار وائل.
5. Beerbaum, D. (2015). Significant Increase in Credit Risk According to IFRS 9: Implications for Financial Institutions. International Journal of Economic Management Science, 4(Issue).
6. GPPC (Global Public Policy Committee of representatives of the six largest accounting networks). (2016). The implementation of IFRS 9 impairment requirements by banks.
7. IFRS 9: Implications for financial institutions. (2017). International Journal of Economics & Management Sciences.
8. Koch, Timothy W., & MacDonald, Scott. (2016). Bank Management (6th ed.). Thomson South Western, USA.
9. KPMG, Ming. Shin. (2014). A study relationship among leadership, organizational climate, the operation of learning organization and employees job satisfaction. Journal of Learning Organization, 14(2).
10. Sarkar, Iqbal. (2016). Market Risk, Interest Rate Risk, and Interdependencies in Insurer Stock Returns: A System-GARCH Model. The Journal of Risk and Insurance, 75(4).
11. Thompson, S., Colin, J., & Beresford, B. (2011). Managing credit risk with info-gap uncertainty. The Journal of Risk Finance.
12. Weston, J. Fred, Brigham, Eugene F., & Gomez Mont, Jaime. (2018). Fundamentos de administración financiera. Nueva Editorial Interamericana.
التنزيلات
منشور
كيفية الاقتباس
إصدار
القسم
الرخصة
الحقوق الفكرية (c) 2025 م.م. أحمد محمد حلومي محمد، أ.د. بابكر إبراهيم الصديق، د. زهير أحمد علي أحمد

هذا العمل مرخص بموجب Creative Commons Attribution 4.0 International License.